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이자마진은 어떻게 계산되나요? 마진이란 무엇입니까? 예와 공식

자금 형성 및 기타 목적으로 이익을 사용하는 절차는 신용 기관의 구성 문서 및 러시아 은행의 규제 문서에 의해 규제됩니다.

상업 은행의 이익 형성은 이 상업 기업의 특성, 운영 범위 및 현재 회계 시스템에 따라 결정됩니다. 현대 러시아 시스템에서는 분기 동안 계정에 소득이 축적됩니다. 분기가 끝나면 이러한 계정이 폐쇄되고 해당 잔액은 계정 70301 "보고 연도 이익"또는 계정 70401 "보고 연도 손실"로 이체됩니다.

상업은행의 이익-비용 대비 수입 초과 형태의 은행 활동의 재정적 결과입니다.

이 결과가 부정적이면 호출됩니다. 손실.

받은 이익은 은행의 고정 자산을 늘리고 업데이트하고, 자체 자본을 늘리고, 재무 상태의 안정성과 대차 대조표의 유동성을 보장하고, 적절한 수준의 배당금을 보장하고, 은행 서비스의 품질을 개발 및 개선하는 기초입니다.

현행법에 따라 총소득 금액과 은행 비용으로 인한 비용 금액의 차이를 호출합니다. 대차 대조표,또는 총 이익.

이 차이가 음수이면 호출됩니다. 손실.

위의 수입과 지출 분류에 따라 은행의 총 이익은 다음과 같이 나뉩니다.

영업 이익영업 수입과 지출 금액의 차이와 동일합니다.

이자이익 -이자비용보다 은행이 받는 이자소득의 초과분.

수수료 수입- 수수료 수입이 수수료 비용을 초과합니다.

금융 시장 운영으로 인한 이익 -이러한 작업으로 인한 수입과 지출의 차이.

기타영업이익 -기타영업소득에서 기타영업비용을 뺀 금액입니다.

부활동으로 인한 이익- 부가 활동으로 인한 수입에서 구현 비용을 뺀 금액입니다.

기타이익 -기타소득과 기타비용의 차이.

이익의 가장 큰 부분은 영업 이익이고 그 안에는 이자 이익이 있습니다.

대차대조표 이익은 일년 내내 누적되며 보고 기간 동안 은행 활동의 중간 재무 결과만 반영합니다.

이익이나 손실은 보고 연도 동안 발생 기준에 따라 이러한 계정에 반영됩니다.

은행의 순이익에서 은행의 주주(참가자)에게 지급되는 배당금을 뺀 금액을 이라고 합니다. 자본화된 이익.

은행이 받는 이익은 다음과 같은 주요 영역에 분배됩니다.

예산에 대한 세금 납부;

주주(참가자)에게 배당금 지급

이익 자본화 (승인 및 예비 자금, 특수 목적 자금, 축적 자금 및 기타 자금의 보충).

이자마진

이자율 수준을 결정할 때 상업 은행은 일반 및 민간 등 다양한 요소의 영향을 고려해야 합니다. 일반적인 요인은 다음과 같습니다.

금융 시장의 수요와 공급 관계;

정부의 금리 규제;

인플레이션율;

농장의 전반적인 수익성 수준;

은행 과세 시스템.

특정 요인은 특정 은행의 운영 조건(신용 시장에서의 위치, 선택한 신용 및 이자율 정책, 신용 투자의 위험 정도)에 따라 결정됩니다. 대출 이자 수준은 은행의 유형과 규모, 위치, 고객 구성 및 기타 개인별 상황에 따라 영향을 받습니다. 국내 시장의 이자율 수준은 이 나라의 역사적으로 확립된 습관과 전통, 그리고 고객의 발전 전망에 대한 은행의 평가에 의해 영향을 받을 수 있습니다.

다음 요소는 이자율 형성에 영향을 미칩니다.

1) 그 규모는 재융자율과 러시아 중앙은행이 정한 준비금 기준에 직접적으로 의존합니다.

신용 자원의 수요와 공급에 대한 의존성. 수요가 증가하면 능동 및 수동 은행 운영 모두에 대한 이자율이 증가합니다.

예금에 대한 이자율은 예금에 자금을 보관하는 기간과 신용 거래에 따라 대출 제공 기간에 따라 결정됩니다. 저장 시간에 대한 백분율의 의존성을 설정하는 목적은 더 오랜 기간 동안 자금을 추가로 유치하고 "결합"하는 것입니다. 단기 대출에 비해 장기 대출을 목적으로 하는 지속적인 자금 인출은 이러한 유형의 대출에 대해 더 높은 이자율을 설정해야 합니다.

능동적 운영에 대한 이자율 수준은 수동적 운영에 대한 가치보다 높습니다. 실제로 금리 규모는 은행 활동의 수익성 보장 필요성을 고려해야 하며 은행이 금리 위험 하에 운영될 가능성을 배제해야 합니다.

이자마진은 소득 창출 자산에 대한 이자 수입과 은행 부채에 대한 이자 비용의 차이입니다. 이자마진은 이자소득을 창출하는 자산 규모와 관련하여 표현되는 순이자소득과 동일한 방식으로 정의됩니다. 이러한 매개변수의 값은 특정 수준으로 유지되어야 합니다.

이자 마진을 계산하는 데 사용되는 가장 일반적인 공식은 다음과 같습니다.

Mf = (Dp-Pp)/Ad*100%, (1.3)

여기서 Mf는 실제 이자마진의 크기입니다.

Дп – 이자 소득;

Рп –이자 비용;

지옥은 이자 형태로 수익을 창출하는 자산입니다.

이자마진은 은행 이익의 주요 원천이며 세금, 투기 거래로 인한 손실, 소위 부담(비이자 비용에 대한 비이자 소득 초과) 및 은행 위험을 충당해야 합니다.

마진의 크기는 루블 단위의 절대 가치와 여러 재무 비율로 특징지어질 수 있습니다.

마진의 절대 가치는 총 이자 수입과 은행 비용의 차이뿐만 아니라 특정 유형의 활성 운영에 대한 이자 수입과 이러한 운영에 사용된 자원과 관련된 이자 비용 사이의 차이로 계산됩니다. 대출에 대한 이자 지급 및 신용 자원에 대한 이자 비용.

이자 마진 절대값의 역학은 여러 요인에 의해 결정됩니다.

이자 소득을 창출하는 신용 투자 및 기타 활성 운영 규모;

활성 은행 운영에 대한 이자율;

수동적 은행 운영에 대한 이자율;

능동적 거래와 수동적 거래의 이자율 차이(스프레드)

은행 대출 포트폴리오의 무이자 대출 지분,

이자 소득을 창출하는 위험한 활성 영업의 지분;

자기 자본과 유치 자원 간의 비율;

유치된 자원의 구조;

이자를 계산하고 징수하는 방법;

수입과 지출을 생성하고 회계하는 시스템;

인플레이션율.

이자소득과 은행비용의 회계처리 기준은 국내외 기준에 차이가 있으며, 이는 이자마진 규모에 영향을 미칩니다.

금리 변화로 인한 부정적인 영향으로부터 은행의 이익을 보호하기 위해 경영진은 고정된 금리를 유지하려고 노력합니다. 순이자마진(NIM) 수준은 다음과 같이 계산됩니다.

NIM = (OPD-OPI)/A,

여기서 OPD는 대출 및 투자에 대한 총 이자 소득입니다.

OPI – 예금 및 기타 빌린 자금에 대한 총 이자 비용;

A – 모든 소득 창출 자산(법인 및 개인, 은행, 증권 투자, 팩토링 및 임대 운영 및 기타 기업에 대한 모든 유형의 대출)의 가치입니다.

OPD-OPI - 이 차이는 순이자소득(NII)을 나타내는 지표입니다.

이자 마진 가치에 영향을 미치는 요소:

이자율의 증가 또는 감소.

스프레드의 변화 - 자산 수익률과 은행 부채 서비스 비용의 차이(수익률 곡선 모양의 변화 또는 장기 및 단기 이자율 간의 관계에 반영됨) 많은 은행 부채는 단기적이며 은행 자산의 상당 부분은 만기가 더 깁니다.

이자수익과 이자비용 구조의 변화.

은행이 전체 영업 규모를 확대하거나 축소함에 따라 은행이 보유하는 소득 창출 자산(수행 자산)의 금액 변화.

부채 규모의 변화. 은행이 전체 운영 규모를 확장하거나 축소함에 따라 수익 창출 자산 포트폴리오에 자금을 조달하는 데 사용하는 이자 비용이 특징입니다.

고정금리와 변동금리, 장기 및 단기 만기의 자산과 부채, 기대수익률이 높은 자산과 낮은 자산을 선택할 때 각 은행의 경영진이 사용하는 자산과 부채의 비율 변화(예: 다량의 자산을 전환하는 경우) 현금을 대출로 전환하거나 고수익 소비자 대출 및 부동산 담보 대출에서 저수익 상업 대출로 전환하는 경우).

경영진이 은행이 받는 순이자마진에 만족한다면 이를 고치기 위해 금리 변동 위험을 헤지하는 다양한 방법을 사용하여 순이익 안정화에 도움을 줄 것입니다. 은행 부채 이자율이 대출금이나 유가증권 이자수익보다 빠르게 오르면 이자마진이 감소해 이익이 감소하게 된다. 이자율이 하락하여 대출금과 유가증권에 대한 수입이 빌린 자금에 대한 이자 비용의 감소보다 더 빠르게 감소하게 되면 은행의 순이자 마진도 감소하게 됩니다. 이 경우 경영진은 순이자마진에 부정적인 영향을 미치는 이자수익 대비 차입비용의 상당한 증가를 줄이기 위해 위험을 줄이는 방법을 찾아야 합니다.

이자마진율은 특정 은행에 대한 실제적이고 충분한 수준을 보여줄 수 있습니다.

실질이자마진율 (Kfpm)은행의 이자 수익원의 상대적인 실제 가치를 나타냅니다. 다음과 같이 계산됩니다.

옵션 I

Kfpm = (Pp 사실 - Pu 사실): Ospd,

여기서 Pp 사실 – 해당 기간 동안 받은 이자(실제로);

Pu 사실 – 해당 기간 동안 지급된 이자(실제로)

OSPD, - 평균 잔액 소득 창출 행위의 기간.

소득 창출 자산 -법인 및 개인, 은행, 증권 투자, 팩토링 및 임대 운영 및 기타 기업에 대한 모든 유형의 대출.

옵션 II

Kfpm = (PP 사실 – Pu 사실): OS,

여기서 OS는 자산 기간의 평균 잔액입니다.

자산 –규제 항목을 제외한 은행 대차대조표 총액입니다.

옵션 III

Kfpms = (Ps – Pu cr): OS sz,

여기서 Ps는 대출금에 대한 이자입니다.

Pu kr - 신용 자원에 대해 지불된 이자,

Ossz는 해당 기간의 평균 대출 부채 잔액입니다.

은행 간(통화 및 루블) 시장과 증권 시장에서 신용 거래에 대한 이자마진 계수는 비슷하게 계산됩니다. 계산 옵션 III에는 은행의 활성 운영 간에 자원을 분배하는 원칙을 선택하는 것이 포함됩니다. 대형 및 중형 은행의 경우 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.

자원의 "공용 냄비" 원칙;

자산의 유동성과 부채(자금조달)에 대한 수요를 고려한 대차대조표 구조조정을 원칙으로 합니다.

충분한 이자마진 계수(Mm)는 은행이 요구하는 최소 수준을 나타냅니다. 이 계수의 계산은 은행 비용을 충당하는 마진의 주요 목적에 따라 이루어집니다.

Md = [(RB – Pu – Pd) 100] : Osapd,

여기서 RB – 은행 비용;

Pu – 지불된 이자;

Пд – 기타 소득;

Osapd는 소득 창출 자산의 평균 잔액입니다.

다른 수입– 이는 비신용 은행 서비스에서 발생하는 수수료 수입입니다. 결제 및 현금 서비스 수수료, 은행 수금, 정보 및 컨설팅 서비스, 기타 서비스, 우편, 전신 및 기타 은행 비용에 대한 고객 환급, 이전 기간 동안 받은 이자 및 수수료, 벌금, 벌금, 위약금.

과거 기간의 실제 데이터와 계획 기간의 예측 값을 기반으로 충분한 마진을 계산할 수 있습니다.

보고 데이터를 기반으로 계산된 충분한 마진과 이 기간 동안 은행 운영 전체 또는 개별 유형에 대해 받은 실제 마진을 비교하면 수입 관리를 평가하고 은행의 재무 안정성을 특징으로 하는 추세를 식별할 수 있습니다. 실제 마진이 감소하는 경향과 이 마진과 충분한 마진 간의 차이는 경고 신호입니다(중요한 요소).

향후 기간에 대한 계약상 이자율을 공식화하려면 먼저 예측된 충분한 마진을 계산하는 것이 필요합니다. 활성 운영을 위해 은행이 요구하는 최소 비율은 실제 자원 비용, 충분한 마진 및 예상 인플레이션율에 대한 조정으로 구성됩니다.

마진이 충분한 개별 활성영업(대출, 은행간 대출, 증권시장)에 대한 실제 마진율 비교

수익 창출의 원천은 안정적인 것과 불안정한 것으로 구분됩니다. 주요 안정적인 소스는 이자 마진과 다양한 은행 서비스에 대한 수수료입니다. 불안정한 출처에는 시장 거래로 인한 소득과 특별한 효과가 있는 일회성 거래가 포함됩니다. 수익 창출의 원천은 안정적인 것과 불안정한 것으로 구분됩니다. 주된 안정적인 원천은 이자 마진, 즉 지급된 이자보다 받은 이자의 초과분입니다. 또 다른 안정적인 출처는 다양한 유형의 은행 서비스에 대한 수수료 형태의 비이자 소득입니다. 변동성 원천에는 시장 거래로 인한 소득과 특별한 성격의 일회성 거래가 포함됩니다. 은행이 불안정한 소스로 인해 성장하면 수익성 측면에서 등급을 향상시킬 수 없습니다. 이자 마진의 목적은 "부담"(비이자 소득에 대한 비이자 비용의 초과), 시장 거래로 인한 손실, 세금 및 준비금에 대한 의무 기여금을 충당하는 것입니다. 이자마진 하락과 '부담' 증가는 은행의 재무상태를 평가할 때 중요한 부정적 지표입니다.

이자마진은 상업은행의 이자수입과 지출, 받은 이자와 지급한 이자의 차액이다. 이자마진은 은행 이익의 주요 원천이며 세금, 투기 거래로 인한 손실, 소위 부담(비이자 비용에 대한 비이자 소득 초과) 및 은행 위험을 충당해야 합니다.

마진의 크기는 루블 단위의 절대 가치와 여러 재무 비율로 특징지어질 수 있습니다.

보고 데이터를 기반으로 계산된 충분한 마진과 이 기간 동안 일반적으로 은행 운영 또는 개별 유형에 대해 받은 실제 마진을 비교하면 소득 관리를 평가하고 은행의 재무 안정성을 특징으로 하는 추세를 식별할 수 있습니다. 실제 마진이 떨어지면서 마진과 충분한 마진 사이의 차이가 줄어드는 것은 경고 신호입니다(중요한 요소). 충분한 마진을 갖춘 개별 활성 운영(대출, 은행 간 대출 및 증권 시장의 대출)에 대한 실제 마진 계수를 비교하면 상업 은행 업무 영역의 수익성을 평가할 수 있습니다.

은행 이익이는 은행의 비용보다 수입을 늘리는 것입니다. 허위 재무 결과. 이익 창출은 해당 국가에서 채택하는 회계 및 보고 시스템에 따라 결정됩니다. 은행의 수입과 지출은 해당 계좌에 적립되며, 해당 계좌는 보고연도의 이익 계좌에 할당된 잔액으로 주기적으로 마감됩니다.

이익은 매월 및 연말에 발생합니다. 은행 수익성 수준을 평가하기 위해 구조 분석과 재무 비율 시스템이 사용됩니다.

이익 창출은 해당 국가에서 채택하는 회계 및 보고 시스템에 따라 결정됩니다. 러시아 연방에서 상업 은행은 해당 계좌에 수입과 지출을 축적하며, 이 계좌는 "보고 연도 이익" 또는 "보고 연도 손실" 계정에 할당된 잔액으로 주기적으로 폐쇄됩니다. 영업 결과(손익)의 출력은 월별, 분기별 또는 연말에 신용 기관의 결정에 따라 수행됩니다. 대부분의 경우 수입 및 지출 계정은 월별 또는 분기별로 마감됩니다. 결과적으로 "보고 연도 이익"계정에는 연초부터 발생 기준으로 이익이 누적됩니다. 이 이익을 장부 이익이라고 하며 최종 재무 결과와 완전히 일치하지 않습니다. 사실 별도의 계정에는 현재 이익의 병행 사용(소득세 납부, 자금에 대한 선지급, 배당금 지급 등)이 반영됩니다. 일반적으로 이익 금액은 세 가지 글로벌 구성 요소, 즉 소득; 경비; 은행의 세금 및 기타 의무 지불.

기본 이자율 이상으로 대출자에게 부과되는 프리미엄입니다. 이 마진은 은행이 거래를 통해 받는 이익을 나타내는 동시에 손실 가능성과 차용인이 의무를 이행하지 못할 위험을 포괄합니다.

은행이 대출할 때 적용되는 이자율과 예금에 대해 지불하는 이자율의 차이입니다. 이는 은행 수익성의 주요 지표가 될 수 있습니다.

이자마진은 이자수익과 은행지출, 구매이자 지급액의 차이입니다. 이는 은행의 주요 수익원으로 간주되며 세금, 투기 운영으로 인한 자금 비용 및 "부담"(무이자 비용에 대한 무이자 수입 초과 및 은행 위험)을 충당하도록 설계되었습니다.

이자마진은 상업은행의 이자수익과 지출, 받은 이자와 지급한 이자의 차이를 말한다. 이는 은행 이익의 주요 원천이며 세금, 투기 거래로 인한 손실 및 소위 "부담"(비이자 비용에 대한 비이자 소득 초과 및 은행 위험)을 충당하도록 설계되었습니다.

마진의 크기는 루블 단위의 절대 가치와 여러 재무 비율로 특징지어질 수 있습니다.

마진의 절대 가치는 총 이자 수입과 은행 지출의 차이뿐만 아니라 특정 유형의 활성 운영에 대한 이자 수입과 이러한 운영에 사용된 자원과 관련된 이자 비용의 차이로 계산할 수 있습니다. 예를 들어, 대출에 대한 이자 지불과 신용 자원에 대한 이자 비용 사이입니다.

이자 마진 절대 가치의 역학은 다음과 같은 여러 요소에 의해 결정됩니다. 이자 소득을 창출하는 신용 투자 및 기타 활성 운영의 규모; 활성 은행 운영에 대한 이자율; 수동적 은행 운영에 대한 이자율; 능동적 거래와 수동적 거래의 이자율 차이(스프레드) 은행 대출 포트폴리오의 무이자 대출 지분; 이자 소득을 창출하는 위험한 활성 영업의 지분; 자기 자본과 유치 자원 간의 비율; 유치된 자원의 구조; 이자를 계산하고 징수하는 방법; 수입과 지출을 생성하고 회계하는 시스템; 인플레이션율.

이자마진율은 특정 은행에 대한 실제적이고 충분한 수준을 보여줄 수 있습니다. 실제 이자마진 계수는 은행 이자 수익원의 상대적인 실제 가치를 나타냅니다. 다음과 같이 계산됩니다.

옵션 I

K실제 이자마진 = (당기 받은 이자(실제) - 해당 기간 동안 지급한 이자(실제)) / (수익창출자산 기간 평균 잔액)

소득 창출 자산은 법인 및 개인, 은행, 증권 투자, 팩토링 및 임대 운영 및 기타 기업에 대한 모든 유형의 대출입니다.

옵션 II

K실제 이자마진 = (당일 받은 이자(실제) - 해당 기간 동안 지급한 이자(실제)) / (자산 기간 중 평균 잔액)

자산은 규제 항목이 제거된 은행 대차대조표의 총 자산입니다(러시아 연방 중앙 은행 지침 1번 참조).

이자마진은 상업은행의 이자수익과 지출, 받은 이자와 지급한 이자의 차이를 말한다. 이는 은행 이익의 주요 원천이며 세금, 투기 거래로 인한 손실 및 소위 "부담"(비이자 비용에 대한 비이자 소득 초과 및 은행 위험)을 충당하도록 설계되었습니다.
마진의 크기는 루블 단위의 절대 가치와 여러 재무 비율로 특징지어질 수 있습니다.
마진의 절대 가치는 총 이자 수입과 은행 지출의 차이뿐만 아니라 특정 유형의 활성 운영에 대한 이자 수입과 이러한 운영에 사용된 자원과 관련된 이자 비용의 차이로 계산할 수 있습니다. 예를 들어, 대출에 대한 이자 지불과 신용 자원에 대한 이자 비용 사이입니다.
이자 마진 절대값의 역학은 여러 요인에 의해 결정됩니다.
이자 소득을 창출하는 신용 투자 및 기타 활성 운영 규모;
활성 은행 운영에 대한 이자율;
수동적 은행 운영에 대한 이자율;
능동적 거래와 수동적 거래의 이자율 차이(스프레드)
은행 대출 포트폴리오의 무이자 대출 지분;
이자 소득을 창출하는 위험한 활성 영업의 지분;
자기 자본과 유치 자원 간의 비율;
유치된 자원의 구조;
이자를 계산하고 징수하는 방법;
수입과 지출을 생성하고 회계하는 시스템;
인플레이션율.
이자소득과 은행비용의 회계처리 기준은 국내외 기준에 차이가 있으며, 이는 이자마진 규모에 영향을 미칩니다.
유치 및 배치된 자금에 대한 발생 이자를 은행 비용 및 소득 계정에 귀속시키는 것과 관련된 거래를 회계 처리하는 방법에는 현금 방법과 "발생"("축적" 방법)이라는 두 가지 방법이 있습니다.
현금 방식에서는 채권 은행이 발생한 이자가 실제로 자금이 수령된 경우에만 소득 계정에 적립됩니다. 지급인의 계좌에서 인출된 자금이 해당 계좌에 입금되거나 현금 데스크에서 자금이 수령된 날. 차입 은행은 유치된 자원에 대해 발생한 이자를 지불일에 비용 계정에 할당합니다. 지급이란 은행의 환거래계좌에서 자금을 인출하여 해당 계좌에 입금하는 것을 의미합니다.
===121===
고객에게 현금 등록기에서 현금을 주거나. 발생했지만 은행이 받거나 지불하지 않은 이자는 이연 기간의 수입 또는 지출 계정에 기록됩니다.
"발생" 방법은 당월에 발생한 모든 이자가 상각되거나 고객 계좌에 입금되었는지 여부에 관계없이 은행의 수입 또는 지출에 청구됨을 의미합니다.
외국 상업은행의 이자수익 및 비용 형성 관행은 '발생액' 방식을 기반으로 합니다.
1998년까지 러시아 은행 업무에서는 발생 이자를 계산하는 데 현금 방식만 사용되었습니다. 현재 두 가지 방법의 사용은 러시아 중앙은행의 지침에 따라 제공됩니다. 발생 이자를 기록하는 절차에는 발생 방법을 적용할 수 없습니다. 1) 위험 그룹 2, 3, 4로 분류된 대출의 경우; 2) 대출의 연체된 원금에 대해; 3) 배치된 자금의 경우, 해당 월의 마지막 영업일에 본 계약에 따른 이자 지불 기한이 연체된 경우.
현금 방식에는 항상 이월 금액이 있습니다. 예를 들어, 러시아 상업 은행은 매월 28일에 고객에게 유리한 이자를 발생시킵니다. 현금주의 회계처리에 따르면 은행의 5월 수입·지출에는 4월 28일부터 5월 28일까지 발생한 이자가 포함된다. 이에 따라 5월 수익은 4월(4월 28일~4월 30일)과 관련된 이자수익과 비용의 일부로 형성될 예정이다.
발생주의 방식에 따라 5월 명세서에는 5월과 관련된 이자 소득 및 비용만 포함됩니다. 이는 은행 계좌에 입금된 5월 1일부터 27일까지의 이자 소득과 은행이 받을 자격이 있지만 아직 은행 계좌에 입금되지 않은 5월 28일부터 31일까지의 소득으로 구성됩니다. 5월 지출 구조도 비슷하게 결정됩니다. 특정 보고 기간과 관련되어 있지만 보고 기간이 끝나기 전에 수령하거나 지급되지 않은 소득과 비용을 발생이라고 합니다.

이 예에서는 구축 기간이 28일부터 월말까지입니다.
발생이자 회계처리에서 현금법과 발생법의 기재 내용을 보면 이자마진 규모에 직접적인 영향을 미치는 것으로 나타났다.
발생이자는 은행의 실제 수입이나 지출로 간주될 수 없습니다. 이는 소득에 대한 권리이거나 다른 사람에게 자금을 지불할 의무일 뿐입니다. 따라서 이자 증가에 따른 이자마진의 증가는 긍정적인 현상으로 볼 수 없다. 양식에 대한 신중하고 비판적인 분석이 필요합니다.
===122===
상당한 양의 이자를 발생시키는 신용 관계의 조직. 외국 관행에서는 이자 지급 기한이 90일 이상 연체되면 이자의 발생이 중단됩니다. 실제로 발생 이자 금액은 연체된 부채, 은행에 대한 부채 연장(원금 및 이자 지급), 대출 기간 종료 시 이자 회수에 의해 영향을 받습니다.
이자마진율은 특정 은행에 대한 실제적이고 충분한 수준을 보여줄 수 있습니다.

다음과 같이 계산됩니다.

은행 간 시장(외환 및 루블)과 증권 시장의 신용 거래에 대한 이자 마진 계수는 비슷하게 계산됩니다. 주어진 계산 버전 III에서는 활성 작업 간의 자원 분배 원칙을 선택한다고 가정합니다.
===123===
항아리. 대형 및 중형 은행의 경우 이는 1) 자원의 공통 "포트" 원칙, 2) 자산의 유동성과 부채 수요를 고려한 대차대조표 재구성에 기반한 원칙일 수 있습니다.
충분한 이자마진 계수(Mm)는 은행이 요구하는 최소 수준을 나타냅니다. 이 계수의 계산은 은행 비용을 충당하는 마진의 주요 목적에 따라 이루어집니다.

저것들. 결제 및 현금 서비스에 대한 수수료, 은행의 수금, 정보 및 컨설팅 서비스, 기타 서비스에 대한 우편, 전신 및 기타 은행 비용 고객에 대한 환급, 이전 기간 동안 받은 이자 및 수수료, 벌금, 벌금, 위약금.
과거 기간의 실제 데이터와 계획 기간의 예측 값을 기반으로 충분한 마진을 계산할 수 있습니다.
최근까지 대형은행과 중형은행의 여유마진은 0을 살짝 넘었다. 이는 많은 신용 기관이 대출 상환이나 대출 포트폴리오의 질에 대해 특별히 걱정하지 않고 매우 낮은 이자 수입으로 손익 분기점을 운영할 수 있음을 의미했습니다. 이러한 상황은 열악한 재료 및 기술 기반, 낮은 은행 보안 비용, 직원 교육, 높은 인플레이션 외화 수입, 열악한 고객 서비스 품질, 고객 투쟁, 범죄 상황으로 설명되었습니다. 통화 통로의 도입으로 필요한 이자 마진의 규모가 변경되었습니다.
보고 데이터를 기반으로 계산된 충분한 마진과 이 기간 동안 은행 운영 전체 또는 개별 유형에 대해 받은 실제 마진을 비교하면 수입 관리를 평가하고 은행의 재무 안정성을 특징으로 하는 추세를 식별할 수 있습니다. 실제 마진이 감소하는 경향 또는 마진과 충분한 마진 간의 차이가 감소하는 경향은 경고 신호입니다("중요한" 요소).
향후 기간에 대한 계약상 이자율을 공식화하려면 우선 충분한 예측 마진을 계산하는 것이 필요합니다. 활성 운영을 위해 은행이 요구하는 최소 비율은 실제 자원 비용, 충분한 마진 및 예상 인플레이션율에 대한 조정으로 구성됩니다.
개별 활성 영업(은행 간 대출 시장(IBC)의 대출 및 증권)에 대한 실제 마진 계수를 비교하면 상업 은행 업무 영역의 수익성을 평가할 수 있습니다.
===124===

주제 5.3에 대해 자세히 알아보십시오. 이자 마진:

5.2. 상업은행의 재무활동 분석 및 계획
은행 자산 매각을 위한 일회성 거래와 관련된 특별한(예기치 못한) 성격의 소득.
3.1. 금리 위험의 개념, 가능한 관리 전략의 개요
3.2. 금리 리스크 관리 의사결정 시 GAP 분석 활용
기준금리 결정을 위한 경제적 근거
신용마진 규모에 영향을 미치는 주요 요인.

은행은 활동 과정에서 수많은 위험에 노출되어 있으며, 그 중 하나는 대출 및 증권을 포함한 은행 자산에 대한 시장 이자율의 변동 가능성과 관련된 이자율 및 시장 위험입니다. 은행은 불리한 시장 상황이 발생할 가능성에 대비하여 가능한 모든 방법으로 보장해야 하므로 가격 정책은 발행된 대출에 대한 이자율이 은행이 유치한 자원의 평균 비용을 초과하는 이자율 균형을 달성하는 것을 목표로 해야 합니다. . 이런 측면에서 시중은행의 이자마진 지표는 일종의 기준점 역할을 한다.

일부 출처에서 이자 이익 또는 순이자 소득(순이자 마진, 순이자 소득, 은행 운영 이자 결과)이라고도 하는 은행의 이자 마진은 이자 소득 금액과 이자 비용 금액의 차이입니다. 해당 기간 동안 은행. 은행의 대차대조표 이익은 이자금액과 비이자마진으로 구성됩니다. 은행 수익의 주요 원천은 이자수익이고 해당 기간 동안 은행 총비용에서 이자비용이 차지하는 비중도 크기 때문에 이자마진은 은행 수익의 주요 원천이다. 이 경우 비이자 소득이 지배적인 은행은 예외일 수 있습니다. 이자 마진은 은행의 투기 운영, 세금 및 은행 위험으로 인한 손실을 충당해야 합니다.

이자 마진의 크기는 절대 값(루블 단위) 또는 실제 또는 충분 수준(특정 은행의 경우)을 반영하는 일련의 상대 값으로 표시될 수 있습니다.

이자마진의 절대값은 다양한 요인에 따라 달라집니다. 그 중에는:

- 이자 수익을 창출하는 거래량;
- 능동적 거래와 수동적 거래의 이자율 차이로 확산됩니다.
- 유치된 자원의 구조;
- 은행 대출 포트폴리오 내 고위험 대출 비중 등

절대적인 이자 마진은 일반적으로 은행의 이자 소득 및 이자 비용에 대해 계산할 수 있으며, 개별 은행 운영에 대한 이자 소득 및 이 특정 운영에 대한 소스 유치와 관련된 이자 비용과 관련하여 계산할 수 있습니다.

실제 이자마진 수준은 해당 기간의 신용부채 평균 잔액에 대한 해당 기간의 이자마진의 비율로 계산됩니다. 충분한 수준의 이자마진은 은행이 비용을 보상하기 위해 요구하는 최소한의 증거금 수준을 나타내며, 소득 창출 자산의 평균 잔액에 대한 해당 기간의 이자 마진의 비율로 계산됩니다. 소득 창출 자산은 은행이 개인 및 법인에 제공하는 모든 유형의 대출, 유가 증권에 대한 은행 투자, 임대 및 팩토링 운영 등을 의미합니다. 충분한 마진은 과거 기간의 실제 데이터와 은행 운영의 후속 기간에 대한 예상 데이터를 기반으로 계산할 수 있습니다.

분석을 위해 은행은 충분한 이자 마진과 실제 이자 마진을 비교할 수 있으며, 이를 바탕으로 은행 수익성 관리의 효율성과 재무 안정성에 대한 결론을 도출할 수 있습니다. 이 경우 비교는 충분한 이자 마진과 실제 이자 마진의 집계 지표와 특정 유형의 은행 운영에 대한 유사한 지표를 기반으로 수행됩니다. 동시에, 상대적으로 충분한 실질이자마진 수준의 하락도 부정적인 추세이다.

그러나 이자마진의 금액은 이자수입과 지급을 회계처리하는 방법에 따라 크게 달라집니다. 유치 및 배치된 자금에 대한 발생 이자를 은행의 수입 및 지출에 귀속시키는 것과 관련된 거래를 회계 처리하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

- 현금방식
- 발생 (증가) 방법.

현금방식은 대출금이나 유치예금에 대한 이자를 실제로 수령하거나 지급하는 시점에 회계처리에 반영합니다.

발생 방법에는 실제 자금 수령에 관계없이 해당 기간에 발생한 이자를 기록하는 것이 포함됩니다.

2004년부터 러시아 은행들은 발생주의 방식을 기반으로 하는 국제재무보고기준(IFRS)을 사용하기 시작했습니다. 따라서 은행의 회계기록에 반영되고 재무제표에 표시되는 이자수익 및 비용에 대한 데이터는 경과이자 금액에 해당합니다. 특정 기간과 관련되어 있지만 이 기간이 끝나기 전에 수령하거나 지급되지 않은 소득과 비용을 발생이라고 합니다. 이는 실제 소득이나 현금 지급이 아닌 소득을 받을 권리나 이에 상응하는 의무를 나타내기 때문에 이자마진 측정이 덜 객관적입니다. 따라서 이러한 요인으로 인해 이자마진지표의 가치가 상승하는 현상은 긍정적이라고 볼 수 없다.

은행마다 이자 마진 수준이 다릅니다. 이는 은행 위험 수준과 자원 유치 비용 때문입니다. 따라서 저렴한 자원을 유치하고 높은 대출 금리로 상당한 신용 위험을 감당할 수 있는 능력을 갖춘 은행은 더 높은 이자 마진을 갖게 됩니다. 후자에는 아직 시장에서 명성을 얻지 못하고 신용 이력이 없는 소규모 기업과 개인 기업가를 대상으로 하는 은행이 포함됩니다. 그러나 기업가 정신과 혁신을 지원하기 위해 국가는 전문은행과 협력은행 간의 위험 분산을 기반으로 제공되는 대출에 대한 이자율을 낮추고, 따라서 은행의 위험과 이자 수입도 감소합니다. 이에 따라 이자마진 지표는 감소한다.

표 8은 OJSC Rosselkhozbank의 Kabardino-Balkarian 지역 지점의 절대이자 마진 값을 나타냅니다.

표 8.

OJSC Rosselkhozbank의 Kabardino-Balkarian 지역 지점의 절대 이자 마진 가치, 백만 루블

은행 손익계산서에 제시된 데이터로부터 절대 이자마진을 계산할 수 있습니다. 이자 수입 금액에서 Gazprombank 및 Rosselkhozbank에 비해 VTB 은행이 상당한 우위를 점하고 있음에도 불구하고 VTB의 절대 이자 마진은 은행의 이자 비용이 상당하기 때문에 이들 은행보다 낮습니다.

비교를 위해 다음 표 9는 유럽 최대 은행 중 3개 은행의 절대 이자 마진을 나타냅니다.

표 9.

2014년 유럽 은행의 절대이자마진 가치

표 8과 9의 데이터를 비교해 보면, 연구 지표에서 러시아 최대 은행이 유럽 주요 은행보다 크게 뒤떨어져 있음이 분명합니다. 그리고 러시아 금융 시장의 국제 지표와 등급을 다른 국가의 유사한 지표와 비교하면 이는 놀라운 일이 아닙니다. 러시아는 WTO에 가입하여 은행 지속가능성 지표 평가 규모 139개국 중 129위를 기록했습니다. ]. 은행 운영에 대한 국제 평가 관점에서 볼 때 러시아 은행은 효율성이 낮습니다. 은행 부문의 약 38%가 정부 손에 있으며, 이는 경쟁을 제한하고 주요 금융 부문 기관의 효율성을 감소시킵니다. 러시아는 또한 은행의 효율성을 반영하는 여러 지표에서 뒤쳐져 있습니다. 예를 들어 러시아 은행의 간접비는 총자산의 7.6%에 달해 인도(1.6%), 중국(1.0%)보다 훨씬 높다. 제네바 세계경제포럼 결과를 바탕으로 한 2011년 러시아 경쟁력 보고서 / ed. MD Khanuz 및 A. Prazdnichnykh, 2011 - 228 p.25, p.51].

따라서 은행의 이자수익과 이자비용의 절대적인 차이를 나타내는 이자마진은 시중은행의 수익성을 반영하는 핵심지표이다. 그 가치는 여러 요인에 따라 달라지며, 그 중 주요 요인은 은행이 자원을 유치하는 비용과 은행이 배치한 자금에 대한 이자율입니다. 은행은 할당된 대출 자금의 규모 또는 소득 창출 자산의 금액을 기준으로 실제 및 충분한 수준을 반영하여 이자 마진의 상대적 지표를 계산할 수 있습니다. 그러나 여전히 은행 기능의 효율성과 활동의 재정적 결과를 반영하는 주요 지표는 손익입니다.