Υπολογισμός ασφαλίστρων 090. Τρόπος σύνταξης και υποβολής υπολογισμού ασφαλίστρων στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων. Κωδικός χώρου απόδοσης

Η προθεσμία για την υποβολή του Υπολογισμού των ασφαλίστρων για το 1ο τρίμηνο λήγει σύντομα - το 2018 πρέπει να υποβάλετε τη φόρμα έως και 3 Μαΐου. Σε αυτό το υλικό θα δώσουμε προσοχή στον τρόπο με τον οποίο αντικατοπτρίζονται τα έξοδα κοινωνικής ασφάλισης του περασμένου έτους, τα οποία επιστράφηκαν το 1ο τρίμηνο του τρέχοντος έτους.

Το πρόβλημα είναι ότι λόγω του κόστους που αναφέρθηκε παραπάνω ο δείκτης της γραμμής 090 του προσαρτήματος 2 στην ενότητα 1 δεν αντικατοπτρίζει την πραγματική κατάσταση των οικισμώνγια τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Ας δούμε γιατί συμβαίνει αυτό και τι πρέπει να κάνουμε.

Σύμφωνα με τους κανόνες που ισχύουν σήμερα, οι άδειες ασθενείας και τα επιδόματα μητρότητας καταβάλλονται με έναν από τους δύο τρόπους:

1. Σε βάρος του εργοδότη με μεταγενέστερη αποζημίωση.Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται σε όλες τις περιφέρειες, με εξαίρεση τους συμμετέχοντες στο πιλοτικό έργο FSS (σημείο 2).
2. Απευθείας από το ταμείο.Μιλάμε για το οποίο πραγματοποιείται σε ορισμένες περιοχές της Ρωσίας (Ψήφισμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Απριλίου 2011 Αρ. 294).

Στο τέλος του μήνα, ο αντισυμβαλλόμενος καθορίζει τα ποσά:

• δεδουλευμένα ασφάλιστρα?
• καταβάλλονται παροχές.

Εάν προκύψουν περισσότερες εισφορές από τις καταβληθείσες παροχές, η διαφορά μεταφέρεται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Αν αντίθετα, δηλαδή, η διαφορά μεταξύ εισφορών και παροχών αποδειχθεί αρνητικό, τότε προσμετράται στις μελλοντικές πληρωμές ή επιστρέφεται από το Ταμείο στον αντισυμβαλλόμενο.

Εξαιρέσεις στη διαδικασία αυτή προβλέπονται μόνο για παροχές για τις πρώτες 3 ημέρες αναρρωτικής άδειας.

Πώς αντικατοπτρίζονται τα οφέλη στο RSV

Κατά τη συμπλήρωση της φόρμας DAM, θα πρέπει να αναφέρονται τα οφέλη Προσάρτημα 2 στην Ενότητα 1:

• Με γραμμή 080αντικατοπτρίζεται το ποσό της αποζημίωσης που έλαβε ο αντισυμβαλλόμενος από το Ταμείο·
• Με γραμμή 090- τη διαφορά μεταξύ του ποσού των παροχών που καταβάλλονται στους ασφαλισμένους και του ποσού των δεδουλευμένων εισφορών.

Η Εφορία εξήγησε στην επιστολή BS-4-11/16751@ με ημερομηνία 23/08/17 πώς ακριβώς αποτυπώνεται το ποσό των εισφορών στη γραμμή 090. Ο υπολογισμός γίνεται χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο (οι δείκτες λαμβάνονται από τις αντίστοιχες γραμμές του Παραρτήματος 2 στην Ενότητα 1):

Ποσό στη γραμμή 090 = Γραμμή 060 - Γραμμή 070 + Γραμμή 080

Το αποτέλεσμα ερμηνεύεται ως εξής:

1. Αν αυτός θετικός, που σημαίνει ότι ο ασφαλισμένος έχει οφειλή. Στη στήλη "Σύνολο από την αρχή της περιόδου χρέωσης" της γραμμής 090 αναφέρεται η υπολογιζόμενη τιμή και στη στήλη "Χαρακτηριστικό" - 1.
2. Αν το αποτέλεσμα αρνητικός, που σημαίνει ότι το Ταμείο είναι χρεωμένο. Στη στήλη «Σύνολο από την αρχή της περιόδου χρέωσης» αναγράφεται η τιμή χωρίς το σύμβολο "-"., και στη στήλη "Σήμα" - 2.

Ασυμφωνίες

Ως αποτέλεσμα, αποδεικνύεται ότι η γραμμή 090 αντικατοπτρίζει ένα υπόλοιπο που δεν αντιστοιχεί στα λογιστικά δεδομένα. Εξαιτίας αυτού, οι λογιστές έχουν αμφιβολίες για το εάν συμπλήρωσαν σωστά τις παραπάνω γραμμές DAM.

Στην πραγματικότητα, μια ασυμφωνία δεν σημαίνει ότι υπάρχει λάθος. Προκύπτει λόγω της ιδιαιτερότητας της μορφής RSV - αυτό δεν περιέχει κελιά στα οποία πρέπει να αντικατοπτρίζονται τα εισερχόμενα και εξερχόμενα υπόλοιπα. Ως εκ τούτου, το ποσό κατά το οποίο οι παροχές που καταβλήθηκαν το 2017 υπερβαίνουν το ποσό των εισφορών δεν αντικατοπτρίζεται στο ΔΑΜ για το 1ο τρίμηνο του 2018. Κατά συνέπεια, εάν στο 1ο τρίμηνο έλαβε επιστροφή χρημάτων από το Ταμείο Κοινωνικής Ασφάλισης, τότε από τον υπολογισμό δεν θα είναι σαφές ότι αντισταθμίζει τη διαφορά μεταξύ παροχών και συνεισφορών για το προηγούμενο έτος.

Ας εξηγήσουμε με ένα παράδειγμα.Το 2017, η θετική διαφορά μεταξύ των καταβληθέντων παροχών και των εκτιμώμενων εισφορών ανήλθε σε 25 χιλιάδες ρούβλια. Αντικατοπτρίζεται ως εξής:

• Β - υποδεικνύεται το ποσό των 25 χιλιάδων ρούβλια με το σύμβολο 2.
• στη λογιστική - με χρέωση του λογαριασμού 69Ο υπολογαριασμός "Διακανονισμοί Κοινωνικών Ασφαλίσεων" στο τέλος του έτους παραμένει σε υπόλοιπο 25 χιλιάδων ρούβλια.

Το 1ο τρίμηνο του 2018, η εταιρεία δεν χρεώνει συνεισφορές ή παροχές πληρωμής, αλλά έλαβε αποζημίωση για τα έξοδα του περασμένου έτους από το Ταμείο Κοινωνικής Ασφάλισης ύψους 25 χιλιάδων ρούβλια. Η αντανάκλαση έχει ως εξής:

• Στο DAM για το 1ο τρίμηνο του 2018:
  • Με γραμμή 080 του προσαρτήματος 2 στην ενότητα 1- ποσό 25 χιλιάδες ρούβλια.
  • Με γραμμή 090 του προσαρτήματος 2 στην ενότητα 1- το ποσό των 25 χιλιάδων ρούβλια με το σύμβολο 1.
• στη λογιστική - σε χρέωση του υπολογαριασμού 69«Υπολογισμοί κοινωνικής ασφάλισης» στο τέλος του 1ου τριμήνου 2018, το υπόλοιπο είναι μηδενικό.

Συμπεράσματα: σύμφωνα με τα λογιστικά δεδομένα, υπάρχει μηδενικό υπόλοιπο και το έντυπο DAM δείχνει ότι ο αντισυμβαλλόμενος οφείλει 25 χιλιάδες ρούβλια. Ωστόσο, όλα τα δεδομένα είναι σωστά.

Πώς να ελέγξετε

Εάν έχετε αμφιβολίες σχετικά με την ορθότητα της συμπλήρωσης του RSV, συνιστάται να το κάνετε συμφωνία των υπολογισμών με τον προϋπολογισμό. Αυτή είναι η πιο αξιόπιστη μέθοδος που θα δώσει 100% εγγύηση ότι δεν θα υπάρξουν σφάλματα.

Μπορείτε επίσης να ελέγξετε το υπόλοιπο των πληρωμών κοινωνικής ασφάλισης χρησιμοποιώντας πιστοποιητικά υπολογισμού(Παράρτημα 1 στην επιστολή του FSS της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 02-09-11/04-03-27029). Τέτοιο πιστοποιητικό, μαζί με άλλα έγγραφα, υποβάλλεται στο Ταμείο από όσους ασφαλισμένους θέλουν να λάβουν αποζημίωση.

Το έγγραφο περιέχει πεδία που αντικατοπτρίζουν τα χρέη που οφείλονται από τον αντισυμβαλλόμενο και το Ταμείο στην αρχή και στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Έτσι, το αναφερόμενο πιστοποιητικό υπολογισμού αντικατοπτρίζει την πραγματική κατάσταση των διακανονισμών με το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Εν κατακλείδι, ας αναφέρουμε ότι κατά τον έλεγχο, οι επιθεωρητές δεν καθοδηγούνται από τα περιεχόμενα της γραμμής 090 του Παραρτήματος 2 της Ενότητας 1. Το έγγραφο από το οποίο λαμβάνουν δεδομένα για αμοιβαίες διακανονισμούς είναι Κάρτα πληρωμής με προϋπολογισμό. Η συμφιλίωση του αντισυμβαλλομένου πραγματοποιείται ακριβώς βάσει αυτής της κάρτας και καθόλου σύμφωνα με τα στοιχεία του DAM.

Σχεδόν κάθε πληρωτής ασφαλίστρων αντιμετωπίζει την ανάγκη να συμπληρώσει το Παράρτημα 2 της Ενότητας 1 του ενιαίου υπολογισμού των ασφαλίστρων. Άλλωστε, αργά ή γρήγορα, όλες οι επιχειρήσεις ασχολούνται με την πληρωμή αναρρωτικής άδειας, καθώς και με την πληρωμή για τη μητρότητα. Κατά συνέπεια, οι περισσότερες ερωτήσεις συσσωρεύονται σχετικά με τη συμπλήρωση αυτού του τμήματος της αναφοράς. Πρόσφατα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας έβαλε όλες τις τελείες και εξήγησε πώς να συμπληρώσετε την Ενότητα 1 του Παραρτήματος 2.

Γραμμές 070, 080 και 090

Ο υπολογισμός των ασφαλίστρων σε περίπτωση προσωρινής ασθένειας και λόγω μητρότητας γίνεται στην Ενότητα 1 του Παραρτήματος 2 του υπολογισμού των ασφαλίστρων. Το έντυπό του εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 10 Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-11/551:

Ταυτόχρονα, η συμπλήρωση της Ενότητας 1 του Παραρτήματος 2 συνεπάγεται την εισαγωγή δεικτών στις γραμμές 070, 080 και 090. Αυτός είναι ο υπολογισμός των εισφορών λαμβάνοντας υπόψη την καταβολή της ασφαλιστικής κάλυψης, που εγείρει τα περισσότερα ερωτήματα στην πράξη.

Οι επεξηγήσεις της Ρωσικής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 23 Αυγούστου 2017 Αρ. BS-4-11/16751 καταργούν ορισμένες ερωτήσεις σχετικά με τη συμπλήρωση του Παραρτήματος 2 της Ενότητας 1 του RSV. Και αυτό είναι σημαντικό, καθώς το Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν καλύπτει αυτό το θέμα.

Γραμμή 080

Η γραμμή 080 της Ενότητας 1 του Παραρτήματος 2 του DAM από το 2017 δείχνει το ποσό των δαπανών που επιστράφηκαν από το εδαφικό τμήμα του FSS της Ρωσίας για την πληρωμή ασφαλιστικής κάλυψης στο πλαίσιο της υποχρεωτικής ασφάλισης για ασθένειες και μητρότητα. Αναγράφονται στις στήλες που αφορούν τον μήνα που όντως έγινε η αποζημίωση. Αυτό λέει η ρήτρα 11.14 των κανόνων για τη συμπλήρωση του υπολογισμού (εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 10ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-11/551).

Γραμμή 090

Οι δείκτες της γραμμής 090 του Παραρτήματος 2 της Ενότητας 1 αντιπροσωπεύουν τη διαφορά μεταξύ των υπολογιζόμενων εισφορών στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 060 του παρόντος Παραρτήματος και των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την πληρωμή της ασφαλιστικής κάλυψης στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 070 του Παραρτήματος 2 της Ενότητας 1 με αύξηση κατά το ποσό των δαπανών που επιστρέφονται από το FSS της Ρωσίας σύμφωνα με τις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 080.

Έτσι, μπορούμε να αντλήσουμε τον τύπο για τη γραμμή 090 του προσαρτήματος 2 στο τμήμα 1:

LINE 090 = LINE 060 – LINE 070 + LINE 080

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εξηγεί ότι στη γραμμή 090 το ποσό των καταβλητέων εισφορών ή το ποσό της υπέρβασης των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από τον πληρωτή για την πληρωμή της ασφαλιστικής κάλυψης πάνω από τις υπολογιζόμενες εισφορές είναι ΠΑΝΤΑ θετικός αριθμός. Δηλαδή, το σύμβολο μείον δεν μπορεί να καθοριστεί.

Μια άλλη απόχρωση αφορά το χαρακτηριστικό πληρωμής στο προσάρτημα 2 του τμήματος 1. Στη γραμμή 090 μπορεί να έχει την ακόλουθη έννοια:

Πιλοτικό έργο και γραμμή 070

Η ρωσική φορολογική υπηρεσία επικεντρώνεται επίσης στο γεγονός ότι στις συμμετέχουσες περιοχές
πιλοτικό έργο του Ομοσπονδιακού Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσίας, οι πληρωτές εισφορών δεν συμπληρώνουν τη γραμμή 070 του Παραρτήματος Νο. 2 της Ενότητας 1 του υπολογισμού των εισφορών.

Ας υπενθυμίσουμε ότι, ως μέρος του πιλοτικού έργου, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων καταβάλλει κοινωνικές παροχές απευθείας από τον προϋπολογισμό του χωρίς τη συμμετοχή των εργοδοτών με βάση το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Απριλίου 2011 αριθ. 294 «Περί τις ιδιαιτερότητες της οικονομικής υποστήριξης, ανάθεσης και πληρωμής το 2012 - 2019 από τα εδαφικά όργανα του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.” Η Ομοσπονδία παρέχει ασφαλιστική κάλυψη σε ασφαλισμένους για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα. ..".

Σε σχέση με πολυάριθμα αιτήματα από πληρωτές ασφαλίστρων σχετικά με το θέμα της συμπλήρωσης των δεικτών των γραμμών 070, 080 και 090 του Παραρτήματος αριθ. Αναφορές υπηρεσιών.

Με βάση τις διατάξεις της ρήτρας 11.14 της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση του υπολογισμού, που εγκρίθηκε με εντολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Οκτωβρίου 2016 N ММВ-7-11/551@ (εφεξής η διαδικασία), σύμφωνα με στη γραμμή 080 του προσαρτήματος αριθ. σύνδεση με μητρότητα για περιόδους που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2017, αποτυπώνονται στις στήλες που αντιστοιχούν στον μήνα που όντως έγινε η αποζημίωση.

Οι δείκτες της γραμμής 090 στις αντίστοιχες στήλες του προσαρτήματος N 2 της ενότητας 1 του υπολογισμού προσδιορίζονται ως η διαφορά μεταξύ των υπολογισθέντων ασφαλίστρων που αντικατοπτρίζονται στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 060 του προσαρτήματος N 2 στην ενότητα 1 του υπολογισμού και των δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την καταβολή της ασφαλιστικής κάλυψης σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα, που αντικατοπτρίζονται στις αντίστοιχες στήλες στη γραμμή 070 του προσαρτήματος αριθ. εδαφικοί φορείς του Ομοσπονδιακού Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσίας, που αντικατοπτρίζονται στις αντίστοιχες στήλες στη γραμμή 080 του Παραρτήματος Νο. 2 στην ενότητα 1 του υπολογισμού.

Στη γραμμή 090 του προσαρτήματος αριθ. η ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα, αντικατοπτρίζεται πάντοτε στο θετικό νόημα.

Σε αυτή την περίπτωση, το σημάδι της γραμμής 090 του προσαρτήματος αριθ. 2 στην ενότητα 1 του υπολογισμού λαμβάνει την τιμή:

"1" - "Ποσό ασφάλιστων που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό" εάν το ποσό που υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον παραπάνω τύπο είναι 0.

«2» - «το ποσό της υπέρβασης των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από τον πληρωτή για την καταβολή της ασφαλιστικής κάλυψης επί των υπολογιζόμενων ασφαλιστικών εισφορών για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα», εάν το ποσό που υπολογίζεται σύμφωνα με τα ανωτέρω τύπος< 0.

Λάβετε υπόψη ότι οι πληρωτές ασφαλίστρων που είναι εγγεγραμμένοι στην επικράτεια μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας - συμμετέχων στο πιλοτικό έργο του Ομοσπονδιακού Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσίας, που διεξάγεται σύμφωνα με το Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας 21 Απριλίου 2011 N 294 «Σχετικά με τις ιδιαιτερότητες της οικονομικής υποστήριξης, ανάθεσης και πληρωμής τα έτη 2012 - 2019 από τα εδαφικά όργανα του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε ασφαλισμένους ασφαλιστικές καλύψεις για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα και την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση από εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες, την πραγματοποίηση άλλων πληρωμών και την επιστροφή των εξόδων του ασφαλιστή για προληπτικά μέτρα για τη μείωση των εργατικών τραυματισμών και των επαγγελματικών ασθενειών των εργαζομένων, καθώς και τις ιδιαιτερότητες πληρωμής ασφαλίστρων για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα και για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση από εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες», δεν συμπληρώνεται η γραμμή 070 του Παραρτήματος Νο. 2.

Πού στον υπολογισμό των ασφαλίστρων στο Παράρτημα 2, Ενότητα 1, αναγράφονται εκτός από την αναρρωτική άδεια οι αναγραφόμενες εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (που συγκεντρώθηκαν από τον εργοδότη στους μισθούς); Γιατί λοιπόν το δεδουλευμένο αλλά όχι καταβλημένο ποσό, το οποίο καλύπτει την άδεια ασθενείας, κρέμεται στο χρέος στη φορολογική υπηρεσία;

Απάντηση

Στον ενοποιημένο υπολογισμό των ασφαλίστρων (ERSV), τα ποσά των πληρωμένων εισφορών δεν αντικατοπτρίζονται. Το ποσό των πληρωτέων εισφορών ή το ποσό των υπερβολικών δαπανών υποδεικνύεται στη γραμμή 090 του προσαρτήματος 2 στο τμήμα 1 του ERSV.

Ο δείκτης για τη γραμμή 090 είναι τελική · πρέπει να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Γραμμή 090 εφαρμογής 2 = γραμμή 060 της εφαρμογής 2 - γραμμή 070 της εφαρμογής 2 + γραμμή 080 της εφαρμογής 2

Εάν ο τύπος αποδώσει ένα θετικό αποτέλεσμα, πρόκειται για οφειλόμενες συνεισφορές. Εάν το αποτέλεσμα σύμφωνα με τον τύπο είναι αρνητικό, τα έξοδά σας υπερβαίνουν το ποσό των ασφαλίστρων.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο σωστής συμπλήρωσης του προσαρτήματος 2 του τμήματος 1 του ERSV, δείτε το σκεπτικό.

Οι πληροφορίες σχετικά με τα έξοδα για τους σκοπούς της υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης πρέπει να αναφέρονται στο Παράρτημα 3 του τμήματος 1 του ERSV.

Επιπλέον στην ερώτηση: Πώς να επιστρέψετε ή να αντισταθμίσετε τις υπερβολικές πληρωμές σε ασφάλιστρα ασφάλισης

Λογική

Πώς να προετοιμάσετε και να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έναν υπολογισμό των ασφαλίστρων (ERSV)

Παράρτημα 2 στην ενότητα 1

Στον τομέα 001, εισαγάγετε το σημάδι των ασφαλιστικών πληρωμών για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα:
- "1" - άμεσες πληρωμές (εισάγετε τον κωδικό εάν υπάρχει πιλοτικό έργο στην περιοχή).
- "2" - Πιστωτικό σύστημα ασφαλιστικών πληρωμών.

Στη γραμμή 010 αναφέρετε τον συνολικό αριθμό των ασφαλισμένων. Εάν εφαρμόζετε μειωμένο συντελεστή και πληρώνετε ασφάλιστρα με ποσοστό 0 τοις εκατό, οι εργαζόμενοι πρέπει να συμπεριληφθούν στον αριθμό των ασφαλισμένων. Και στη γραμμή 020 - πληρωμές υπέρ των εργαζομένων. Μην συμπεριλάβετε πληρωμές υπέρ της προσωρινής παραμονής ειδικών υψηλής ειδίκευσης στους υπολογισμούς σας. Δεν είναι ασφαλισμένα άτομα στο υποχρεωτικό σύστημα κοινωνικής ασφάλισης (επιστολή της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας της Ρωσίας της 31ης Αυγούστου 2017 αριθ. BS-4-11/17291). Οι οργανισμοί που πληρώνουν συνεισφορές με μηδενικό επιτόκιο αντικατοπτρίζουν επίσης τις πληρωμές στη γραμμή 020. Οι πληρωμές που δεν υπόκεινται σε ασφάλιστρα (για παράδειγμα, πληρωμές υπό μισθώσεις) δεν αντανακλούν τη γραμμή 020.

Στη γραμμή 030 αντανακλούν:
– πληρωμές που δεν υπόκεινται σε εισφορές στην υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση (άρθρο 422 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
– δαπάνες που έχει τεκμηριώσει ο ανάδοχος σύμφωνα με τα συμφωνητικά παραγγελίας του δημιουργού. Εάν δεν έχει αποδείξεις δαπανών, τότε αναφέρει το ποσό της έκπτωσης στα ποσά που καθορίζονται στην παράγραφο 9 του άρθρου 421 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το ίδιο ισχύει και για τη συμφωνία σχετικά με την αποξένωση του αποκλειστικού δικαιώματος των έργων της επιστήμης, της λογοτεχνίας, της τέχνης, μιας σύμβασης αδειών εκδοχής, συμφωνία άδειας χρήσης για τη χορήγηση του δικαιώματος χρήσης ενός έργου επιστήμης, λογοτεχνίας, τέχνης (ρήτρα 8 του άρθρου 421 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Στη γραμμή 040, αναφέρετε τα ποσά των πληρωμών και των λοιπών αποδοχών υπέρ ιδιωτών. Αλλά παρέχουν μόνο εκείνες τις πληρωμές που υπόκεινται σε εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και υπερβαίνουν το όριο για το επόμενο έτος (το 2017 πρόκειται για πληρωμές που υπερβαίνουν τα 755.000 για κάθε άτομο).

Στη γραμμή 050, απεικονίστε τη βάση για τον υπολογισμό των εισφορών στην υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση.

Η γραμμή 051 συμπληρώνεται από οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν άδεια για φαρμακευτικές δραστηριότητες και πληρώνουν UTII. Χρησιμοποιώντας αυτή τη γραμμή, παρέχετε τη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων ασφάλισης όσον αφορά τις πληρωμές υπέρ των εργαζομένων που έχουν το δικαίωμα να συμμετέχουν σε φαρμακευτικές δραστηριότητες ή γίνονται δεκτά σε αυτήν.

Γραμμή 052 - για οργανισμούς που πληρώνουν αμοιβές σε μέλη του πληρώματος πλοίων που είναι εγγεγραμμένα στο Ρωσικό Διεθνές Νηολόγιο Πλοίων (με εξαίρεση τα πλοία για αποθήκευση και μεταφόρτωση πετρελαίου και προϊόντων πετρελαίου σε θαλάσσιους λιμένες της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Χρησιμοποιώντας αυτήν τη γραμμή, αντικατοπτρίστε τη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων όσον αφορά τις πληρωμές στα μέλη του πληρώματος (υποπαράγραφος 4, ρήτρα 1, άρθρο 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η γραμμή 053 συμπληρώνεται από επιχειρηματίες με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (με εξαίρεση τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασκούν τους τύπους δραστηριοτήτων που καθορίζονται στην υποπαράγραφο 19, 45-48 παράγραφος 2 του άρθρου 346.43 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), οι οποίοι πληρώνουν μισθούς σε εργαζόμενοι (υποπαράγραφος 9 ρήτρα 1 του άρθρου 427 του Φορολογικού Κώδικα) RF). Χρησιμοποιώντας αυτήν τη γραμμή, εμφανίστε τη βάση υπολογισμού των ασφαλίστρων όσον αφορά τις πληρωμές σε μισθωτούς υπαλλήλους.

Η γραμμή 054 παρέχει δεδομένα για οργανισμούς και επιχειρηματίες που πληρώνουν εισόδημα σε αλλοδαπούς υπαλλήλους που διαμένουν προσωρινά. Θα αντικατοπτρίζει τη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων όσον αφορά τις πληρωμές υπέρ αυτών των εργαζομένων (με εξαίρεση τους πολίτες χωρών από την EAEU).

Στη γραμμή 060, δώστε τα ποσά των εισφορών για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση.

Στη γραμμή 070, αναφέρετε το ποσό των δαπανών για την πληρωμή της ασφαλιστικής κάλυψης για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση, η οποία καταβάλλεται σε βάρος του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Μην λαμβάνετε υπόψη τα ποσά των παροχών αναρρωτικής άδειας για τις πρώτες τρεις ημέρες ανικανότητας (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 28 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. PA-4-11/25227@). Και στη γραμμή 080 να απεικονίζονται τα ποσά με τα οποία το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων αποζημίωσε δαπάνες για αναρρωτική άδεια, επιδόματα μητρότητας κ.λπ.

πρόσεχε: οι δαπάνες για την καταβολή της υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης για περιόδους πριν από το 2017, κατά τον υπολογισμό των εισφορών κοινωνικής ασφάλισης το 2017, θα πρέπει να συνυπολογίζονται στις τρέχουσες πληρωμές. Παρακαλούμε ελέγξτε εκ των προτέρων με το υποκατάστημά σας του Ομοσπονδιακού Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσίας και την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σας εάν είναι δυνατό να πραγματοποιήσετε τέτοιο συμψηφισμό.

Επίσης, δεν χρειάζεται να αντικατοπτρίζονται πρόσθετες εισφορές κοινωνικής ασφάλισης για προηγούμενα έτη και μη αποδεκτές αναρρωτικές άδειες κατά τον έλεγχο του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων στον υπολογισμό των ασφαλίστρων. Η πληρωμή των ασφαλίστρων για περιόδους πριν από το 2017 ελέγχεται από το FSS της Ρωσίας (άρθρο 20 του νόμου αριθ. 250-FZ της 3ης Ιουλίου 2016).

Ο δείκτης για τη γραμμή 090 είναι τελικός, υπολογίστε τον χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Αντικατοπτρίζουμε το αποτέλεσμα που λαμβάνεται στις στήλες 2, 4, 6, 8 και 10 της γραμμής 090. Σε κάθε μία από αυτές τις στήλες, υποδεικνύουν έναν δείκτη: είτε πληρωτέες συνεισφορές είτε το ποσό των υπερβολικών εξόδων. Εάν ο τύπος αποφέρει θετικό αποτέλεσμα, αυτές είναι οφειλόμενες συνεισφορές. Εισαγάγετε αυτό το ποσό στην κατάλληλη στήλη με τον κωδικό χαρακτηριστικού «1». Εάν το αποτέλεσμα σύμφωνα με τον τύπο είναι αρνητικό, τα έξοδά σας υπερβαίνουν το ποσό των ασφαλίστρων. Αντικατοπτρίστε αυτό το ποσό με τον κωδικό χαρακτηριστικού "2". Αντανακλά την ένδειξη χωρίς το σύμβολο μείον. Μεταφέρετε τα ποσά στη γραμμή 090 στο τμήμα 1: με κωδικό χαρακτηριστικών "1" - στις γραμμές 110-113 και με τον κωδικό χαρακτηριστικών "2" - στις γραμμές 120-123.

Αυτό προβλέπεται στις παραγράφους 11.1-11.15 της διαδικασίας που εγκρίθηκε με διάταξη της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Οκτωβρίου 2016 αριθ. ΜΜ-7-11/551.

Παράρτημα 3 στην ενότητα 1

Στο Παράρτημα 3, υποδείξτε πληροφορίες σχετικά με τα έξοδα για τους σκοπούς της υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης (εάν δεν υπήρχαν τέτοια έξοδα, μην συμπληρώσετε την αίτηση).

Στις γραμμές 010–090, λάβετε υπόψη για κάθε τύπο πληρωμής τον αριθμό των περιπτώσεων κατά τις οποίες εκδόσατε τα αντίστοιχα κεφάλαια. Καθώς και τον αριθμό των ημερών που πληρώθηκαν και το ύψος των δαπανών (συμπεριλαμβανομένων εκείνων που χρηματοδοτούνται από τον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό).

Στη γραμμή 100, αναφέρετε το συνολικό ποσό των εξόδων κοινωνικής ασφάλισης (συμπεριλαμβανομένων εκείνων που χρηματοδοτούνται από τον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό) για όλους τους τύπους πληρωμών.

Αυτό προβλέπεται στις παραγράφους 12.1-12.21 της διαδικασίας που εγκρίθηκε με διάταξη της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Οκτωβρίου 2016 αριθ. ΜΜ-7-11/551.

Πέντε συμβουλές για την προετοιμασία της τέλειας δήλωσης οφειλών πρώτου τριμήνου

Στον υπολογισμό, δεν απεικονίζεται πλέον το υπόλοιπο των εισφορών στην αρχή και στο τέλος της περιόδου αναφοράς

Ο νέος υπολογισμός εισφορών δεν χρειάζεται να αντικατοπτρίζει τα υπόλοιπα από την 1η Ιανουαρίου 2017. Δεν υπάρχουν γραμμές στην αναφορά για αυτές τις πληροφορίες. Δεν χρειάζεται να εμφανίζονται οι εισφορές που έχει καταβάλει η εταιρεία. Οι εφορίες θα πάρουν αυτά τα στοιχεία από την κάρτα διακανονισμού προϋπολογισμού.

Πώς να συμπληρώσετε σωστά τον υπολογισμό των ασφαλίστρων Ενότητα 1 γραμμές 120-123 και Παράρτημα 2 στην Ενότητα 1 γραμμές 070, 080, 090. Υπολογισμένα ασφάλιστρα: 1 μήνας - 7736,41 2 μήνες - 6717,9 4 συνολικά 3 μήνες του έτους - 37 η περίοδος χρέωσης - 21700,70. Έξοδα για καταβολή ασφαλιστικής κάλυψης μόνο στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων: 1 μήνας - 70.104,41. 2ος μήνας - 8846,19. 3 μηνών - 26220,80 συνολικά 105171,40. Επιστρέφεται από το FSS για έξοδα πληρωμής ασφαλιστικής κάλυψης: 2 μήνες - 2851,27 (για το 2016, είναι απαραίτητο σε αυτήν την αναφορά;) 3 μήνες - 62368. Πώς να συμπληρώσετε τη γραμμή 090. Εάν όπως αναφέρεται στη σύσταση, τότε το λάθος προκύπτουν ποσά. Όπως καταλαβαίνω, θα πρέπει να συμφωνήσουν με τις γραμμές 120-123 της Ενότητας 1. Συμφωνούν, αν δεν προσθέσετε την αποζημίωση του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων, αλλά στη σύσταση 060-070+080.

Απάντηση

Κατά τον υπολογισμό των ασφαλίστρων στη γραμμή 070 του Παραρτήματος 2, αναφέρετε τα έξοδα ασφάλισης που καταβάλλονται σε βάρος του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Στη γραμμή 080, αναφέρετε το ποσό της επιστροφής του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων για παροχές που έχουν καταβληθεί από το 2017. Επιστροφές που εισπράχθηκαν για δαπάνες πριν από το 2017 δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό. Η γραμμή 090 θα είναι ίση με τη διαφορά μεταξύ των γραμμών 060 και 070 συν την αξία της γραμμής 080. Σε αυτήν την περίπτωση, στη γραμμή 090 βάλτε τον κωδικό «1» εάν το ποσό των εισφορών είναι πληρωτέα και τον κωδικό «2» εάν το ποσό είναι επιστρεφόμενο. Οι γραμμές 120-123 υποδεικνύουν την αξία των γραμμών 090 με κωδικό "2" για τον αντίστοιχο μήνα. Με βάση τα στοιχεία της ερώτησης, γραμμή 090 «από την αρχή του έτους» με κωδικό «2» 17502.70 (21700.70 - 105171.40 + 62368), γραμμή 090 για 1 μήνα με κωδικό «2» 62368.00 (7736.104) - , γραμμή 090 για τον 2ο μήνα με κωδικό «2» 2128.29 (6717.90 - 8846.19), γραμμή 090 για τον 2ο μήνα με κωδικό «1» 46993.59 (7246.39 - 22620.80 + 62368 ,0). Στην ενότητα 1, στη γραμμή 113 υποδεικνύεται 46993,59, στη γραμμή 120 υποδεικνύεται 17502,70, στη γραμμή 121 υποδεικνύεται 62368,00, στη γραμμή 122 υποδεικνύεται 2128,29.

Τμήμα 1

Για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση.Στη γραμμή 100, αναφέρετε το BCC για εισφορές στην υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση.

Στις γραμμές 110-113, αναφέρετε το ποσό των εισφορών για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό σύμφωνα με το KBK από τη γραμμή 100:

Στη γραμμή 110 - για την περίοδο χρέωσης (αναφοράς). Δηλαδή σε σωρευτική βάση?
- στις γραμμές 111-113 για τους τελευταίους τρεις μήνες της περιόδου τιμολόγησης (αναφοράς).

Στις γραμμές 120-123, αναφέρετε το ποσό των επιπλέον δαπανών κοινωνικής ασφάλισης που πραγματοποιήθηκαν από τον πληρωτή*:
- στη γραμμή 120 - για την περίοδο χρέωσης (αναφοράς).
- στις γραμμές 121-123 - για τους τελευταίους τρεις μήνες της περιόδου τιμολόγησης (αναφοράς).

Σημείωση: δεν μπορεί να συμπληρωθεί ταυτόχρονα:
- γραμμές 110 και γραμμές 120.
- γραμμές 111 και γραμμές 121.
- γραμμές 112 και γραμμές 122.
- Γραμμές 113 και γραμμές 123.

Αυτό προβλέπεται στις παραγράφους 5.1-5.21 της Διαδικασίας που εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-11/551.

Παράρτημα 2 στην ενότητα 1

Στη γραμμή 060, απεικονίστε το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση.

Στη γραμμή 070, αναφέρετε το ποσό των δαπανών για την πληρωμή της ασφαλιστικής κάλυψης για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση, η οποία καταβάλλεται σε βάρος του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Μην λαμβάνετε υπόψη τα ποσά των παροχών αναρρωτικής άδειας για τις πρώτες τρεις ημέρες ανικανότητας (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 28 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. PA-4-11/25227@). Και στη γραμμή 080, αναφέρετε τα ποσά που χρησιμοποιεί το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για την πληρωμή αδειών ασθενείας, επιδομάτων μητρότητας κ.λπ.*

Ο δείκτης για τη γραμμή 090 είναι τελικός, υπολογίστε τον χρησιμοποιώντας τον τύπο:*

Εάν λάβετε το ποσό των εισφορών που πρέπει να καταβάλετε, πληκτρολογήστε τον κωδικό "1" στη γραμμή 090 (οι εισφορές αποδείχθηκε ότι ήταν περισσότερες από τις δαπάνες κοινωνικής ασφάλισης). Εάν το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν υπερβαίνει το ποσό των δεδουλευμένων εισφορών, απεικονίστε τον δείκτη στη γραμμή 090 με κωδικό «2».*