Грудное вскармливание

Реестр сведений о доходах физических лиц бланк скачать. Реестр сведений о доходах физических лиц бланк скачать Форма и образец бланка

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2018 год

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее будем использовать в 2019 году, подавая сведения за 2018-й.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.

В ИФНС будем сдавать машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

В 2018 году использовался бланк из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2018-2019 годы?

Скачать новые бланки, применяемые с отчетности за 2018 год, можно на нашем сайте. Эта форма предназначена для отчетности перед налоговиками.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для налоговиков можно скачать по ссыке ниже.

Справка по форме 2-НДФЛ является многофункциональным документом. Основные его назначения:

Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 апреля.
Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Когда надлежит уведомить ФНС о том, что НДФЛ фактически не удержан у источника, смотрите .

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году форма 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2018 год, претерпела существенные изменения. Основное нововведение заключается в том, что налоговикам и сотрудникам справки оформляются на разных бланках:

Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.
Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать на нашем сайте:

Бланк, сдаваемый в ИФНС:

2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Образец заполнения формуляра также можно скачать:

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ» .

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом МНС РФ от 02.08.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

о предоставляемых справках по номерам;
Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
пронумеровать справки;
заполнить шапку реестра;
внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Образец реестра можно найти здесь:

Итоги

Форма 2-НДФЛ в 2019 году оформляется на 2-х бланках: новом для ФНС и претерпевшем технические изменения для работников. К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.

Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.

Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах , в котором указана информация о составленных справках.

Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно

Попробовать

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.

Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:

«1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
«2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.

В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера .

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ .

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно

Попробовать

Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

При сдаче отчетности в ИФНС в печатном виде необходимо также прикладывать реестр справок 2-НДФЛ за 2016 год. Такое требование регламентировано приказом ФНС № Далее будут рассмотрены вопросы о том, что представляет собой этот документ, как его составлять и др.

Что за документ

Реестр сведений о доходах – это сводный документ, в котором отражены ссылки на данные о всех доходах физических лиц за определенный промежуток времени. Заполняют его один раз в год и подают в инспекцию налоговой службы вместе со справками 2-НДФЛ до 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. [Реестр справок 2-НДФЛ (2016] г.) содержит:

информацию о нанимателе (ИНН/КПП, ОКТМО);
список людей, на которых поданы сведения о подоходном налоге с указанием личной информации – Ф.И.О. и дат рождения;
число справок, отправленных в ИФНС.

Пример такого реестра – здесь ().

При отсутствии этого сводного акта возможен отказ налоговыми органами в приеме справок 2-НДФЛ и штраф в размере 200 рублей.

Правила заполнения

Рассматриваемый документ составляют в двух экземплярах, независимо от варианта отправки:

лично или через своего сотрудника – подходит для подачи отчетности в бумажном виде или на электронных устройствах;
по почте – днем представления считается дата отправки;
по телекоммуникационным каналам с использованием электронной подписи.

Помните, что справки о доходах нужно оформлять с учетом установленных законом правил. Вот основные из них:

суммарные величины прописывают в виде дроби с указанием рублей и через запятую – копеек;
налог к уплате округляют до полных рублей по общим правилам;
все пункты обязательны для заполнения, при отсутствии некоторых величин ставят прочерк.

При получении справок 2-НДФЛ и реестра сведений из них инспекторы внимательно сличают документы. Если в одном из них допущена ошибка, сведения из реестра о такой справке удаляют. Ее прием невозможен. После проверки составляют протокол, в котором фиксируют результаты. Образец такого протокола – здесь ().

Какие документы вернут

Сотрудники налоговой инспекции со своей стороны обязаны вернуть один экземпляр протокола о приеме и реестра в день подачи документов, если предъявитель приходил лично. Если он отсутствовал, то всё необходимое направляют по почте заказным письмом на адрес фирмы в течение 10 дней с момента приема.

Имейте в виду: на практике, когда справки 2-НДФЛ оформлены правильно и не вызывают вопросов, налоговая инспекция не присылает протокол и сам реестр.

Реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году

Учтите, что в этом году изменилась форма справки о доходах, поэтому за предыдущий и последующие отчетные периоды используют ее новый бланк. Он утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ Однако вид реестра и порядок его сдачи остались без изменений.

Если отчетность – электронная

В этом случае необходимость составления реестра зависит от варианта отправки справок 2-НДФЛ (см. таблицу).

Реестр сведений – важный документ, который обязательно предоставляется за отчетный период в налоговую инспекцию. Помимо прочего, он необходим для фиксации изменений объема поступлений подоходного налога в бюджет и анализа этого процесса.

Сервис позволяет:

Подготовить отчет
Сформировать файл
Протестировать на ошибки
Распечатать отчет
Отправить через интернет!

Справки 2-НДФЛ в 2018 году: новая форма и образец заполнения

Форма справки 2-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Она действует весь 2018 год. С 1 января 2019 года будет применяться новая справка. Она утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Изменения в новой форме:

составляется на машиночитаемом бланке;
для работников и для ФНС формируется на разных бланках.

Кто должен составлять и сдавать справки 2-НДФЛ

Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:

Только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@);

Доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);

Доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

Куда сдавать 2-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.

2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.

Какие доходы включить в справку 2-НДФЛ 2018

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:

Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ

Раздел	Указываемая информация
Заголовок	Указываются: Налоговый период, за который составляется форма Справки; Порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде; Дата составления формы; Указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 - если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 - если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ. При составлении первичной формы Справки проставляется "00" в поле «Номер корректировки»; При составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, "01", "02" и т.д.); При составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99". В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки)
Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»	Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки)
Раздел 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода»	Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки)
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»	указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки)
Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»	отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки)
Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»	отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки)

Как заполнить 2-НДФЛ в бухгалтерской программе

Рассмотрим порядок заполнения справок в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн , 1C:Бухгалтерия и Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

1. Зайдите в модуль « » в раздел Фонды/НДФЛ и выберите «2-НДФЛ».

2. В открывшемся окне во вкладке «Анкета» заполните и проверьте данные по сотруднику.

4. В открывшемся окне отразите данные по разделам 3-5 справки 2-НДФЛ.

1C:Предприятие

1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажмите «Создать».

2. Заполните шапку и подписи.

3. Затем с помощью кнопки «Заполнить» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отобразится в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП. При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.

4. Данные на закладке «Личные данные» заполняются автоматически. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке «Редактировать карточку сотрудника» изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.

Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей его) заполняются автоматически данными, указанными в документе «Авансовый платеж по НДФЛ».

5. После подготовки сведений документ «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует записать.